增值税改革全年减税预计超万亿元

4月1日，深化增值税改革正式实施。
　　
　　增值税是我国第一大税种，深化增值税改革，逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降到13%，将交通运输业等现行10%的税率降到9%，保持6%一档税率不变。同时，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，确保所有行业税负只减不增，预计全年减税降负规模将超过1万亿元。
　　
　　制造业最受益
　　
　　适用税率下调3个百分点，同时进一步扩大抵扣范围，试行期末留抵退税制度
　　
　　4月1日上午9点，重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室里，会计王利在电脑上顺利为其销售分公司开出13%新税率的发票，而此前该品目的税率为16%。“同样的销售收入，这张发票的增值税额比之前减少了1153.49元。”王利说。
　　
　　作为全产业链企业，天友乳业除乳制品加工经营外，同时下设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。“这次增值税改革，两档税率的下调我们都享受，对企业的减负作用十分明显。”公司财务副经理杨佑刚表示，以2018年的经营数据进行测算，企业全年将减少超过100万元的增值税。
　　
　　与天友乳业公司一样，4月1日开始，我国众多行业开始感受到增值税税率下调带来的减负效应，其中制造业企业感觉尤为明显。
　　
　　比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉记者，今年比亚迪集团预计将减免税款5.5亿元，其中增值税实际缴纳税款（不包括留抵）预计减免2亿元。
　　
　　“这次的税率下调，制造业是重点受益对象，在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了最直接有效的帮助。”对于此次增值税改革，深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉超出预期，“今年全国两会前，深圳税务部门来走访时，我就代表制造业同行提出希望进一步降低增值税税率的期盼，没想到税率一次下调了3个百分点，这将为制造业扩大再生产和转型升级提供更多的资金支持。”
　　
　　近年来，在增值税改革中，制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。在前期营改增试点过程中，随着纳入试点的行业范围逐步扩大，制造业企业可抵扣进项税不断增加，享受了净减税的改革红利。2018年5月1日，增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%，将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务部门统计，此项措施2018年5—12月减税2700亿元，制造业减税约945亿元，占35%。
　　
　　此次深化增值税改革，也以制造业为减税重点。在税率方面，制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一。同时，改革进一步扩大抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入抵扣、不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，制造业企业相关支出的总体规模较大，受益尤为明显。不仅如此，此次改革还将试行期末留抵退税制度，即对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，从而有效增加企业现金流，根据统计数据，制造业期末留抵税额占比最高，将是这项政策的最大受益者。
　　
　　“当前，我国实体经济困难较多，通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担，可以改善企业预期和经营效益。”财政部副部长程丽华表示，减税后，企业将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造，有利于增强企业的活力和竞争力，推动制造业迈向中高端，加快新旧动能接续转换，促进我国经济高质量发展。此外，制造业是国民经济的基础产业，制造业享受的减税红利，还将通过价格机制从产业链条层层传递，让更多的行业受益。
　　
　　一系列减税措施，有效激发了制造业企业的活力，一些企业已经厉兵秣马，准备在今年大干一场。
　　
　　——加大研发投入，开拓国际市场。
　　
　　在山东潍坊孚日集团家纺三公司成品车间，工人们娴熟地将一批刚生产出来的毛巾打上标签。负责车间生产计划的郭海栋表示，这批毛巾已经是今年该公司出口日本市场的第四批订单产品，“这个产品应用了一种新技术，我们称之为无水上色，相比传统印染工艺，可以节省大约70%的用水量，非常安全、环保。”
　　
　　孚日集团已经连续20年保持国内家纺行业出口额第一。集团税务主管朱传昌告诉记者，目前公司每年开发新产品1000余款，创新底气就来自于近年来国家一系列的减税降费政策。
　　
　　“今年企业预计减少增值税及免抵税额3800万元，减少城建税及附加480万元，让我们有更充足的资金投入技术创新和生产工艺革新。”朱传昌说。
　　
　　——更新技术设备，加快转型升级。
　　
　　山东雷帕得汽车技术股份有限公司生产车间里，一条来自德国的全自动生产线正在上线组装，与目前以人工和半自动化设备为主的生产方式相比，这款全自动生产线效率可提升4—6倍。
　　
　　“增值税税率下调后，预计可减少企业增值税及相关附加税费近500万元，我们制定了新的发展规划，年底前再引进一条全新生产线，加速推进企业的跨越升级。”企业负责人王金珂说。
　　
　　——降低产品价格，提升市场竞争力。
　　
　　浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的企业。近年来，公司主营的电池安全阀销售量已占全国市场的70%。
　　
　　“增值税税率降了，产品的零售价就有了降低空间。”公司财务负责人王玉莉表示，以公司生产的HD—303产品为例，价格将从原来的1.47元/个减少到1.44元/个，由于公司生产的订单需求有540万个，单个规格产品总体价格将下降16.2万元。“产品价格的下调，将进一步助力企业拓宽销路，最终促进企业做大做强。”
　　
　　“降低增值税税率，减轻了企业税费负担，增加了企业税后利润，为企业应对经济下行压力、更好生存发展提供了较好支撑，助力推进供给侧结构性改革。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。
　　
　　消费者得实惠
　　
　　汽车、手机、汽柴油价格出现下调
　　
　　在增值税税率正式下调前，众多消费品已掀起一波降价潮。
　　
　　3月18日，众泰T300小强版正式上市，这是众泰汽车公司专为年轻群体打造的一款精品SUV，两种车型的官方指导价仅为4.59和5.59万元。同时，众泰汽车还针对前一万名购车客户，额外提供每辆车5000元的现金折扣，一时间引起消费者热捧，仅仅几天时间，该车销售量已逾5000辆。
　　
　　“我们之所以能够这样让利消费者，主要是得益于国家减税政策。”众泰汽车公司负责人金浙勇介绍说，“根据2018年的购进货物情况测算，税率下降3个百分点，降低了购买总价，预计减少占用企业资金2亿多元，大大减少融资成本，加之国内旅客运输服务进项可以抵扣，预计2019年企业减税约为3200万元。”
　　
　　不仅是众泰汽车，这波由增值税下调引发的降价潮在各大车企间掀起。3月15日晚，梅赛德斯—奔驰宣布，从即日起购买全车系产品提前享受价格优惠，其中梅赛德斯AMG车型最高降幅达6.4万元。3月16日，宝马（中国）和华晨宝马联合宣布，即日起下调在中国销售的汽车产品的厂家建议零售价，最大降幅达6万元。3月19日，一汽—大众奥迪宣布，下调全系在售车型官方指导价，最大降幅达5.5万元。林肯、沃尔沃、捷豹路虎等豪华车品牌也相继宣布下调建议零售价。
　　
　　“我们店所售奔驰车型的官方指导价降价区间在8000元到2万元之间，门店还会在这个基础上根据车型的不同，另行给予5000元左右的优惠。”深圳中升之星汽车销售服务有限公司财务负责人章海燕说。
　　
　　降价潮迅速延伸到其他领域，苹果在线商店对中国区商品进行了价格下调，其中iPhoneXS系列降价500元，iPhoneXR降价300元，苹果电脑和平板系列同样有不同程度的降价。3月29日，国家发改委表示，成品油增值税税率由16%降低至13%。据此，国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元，自3月31日24时起执行。
　　
　　“由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点，最终的红利将在消费环节得到体现，从而发挥减税对于消费升级的促进作用，在这个过程中，企业和消费者都是减税受益者。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，增值税的征收范围十分广泛，从原材料到工业制成品都涵盖其中，减税将会降低整个社会的生产和物流成本，最终体现为消费者的降价红利。
　　
　　山东淄博市淄川区的李迎新最近正在选购汽车，他发现看过的4S店都在降价促销，“本来计划购买一辆普通家用轿车，现在要重新规划一下，同样的预算可以买一辆更高端的SUV，这样节假日跑郊区更方便了。”
　　
　　行业税负只减不增
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