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增值税改革全年减税预计超万亿元

发布日期:2019-05-17 浏览:368

4月1日,深化增值税改革正式实施。
  
  增值税是我国第一大税种,深化增值税改革,逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平,将制造业等现行16%的税率降到13%,将交通运输业等现行10%的税率降到9%,保持6%一档税率不变。同时,扩大进项税抵扣范围,试行期末留抵退税制度,对生产、生活性服务业进项税额加计抵减,确保所有行业税负只减不增,预计全年减税降负规模将超过1万亿元。
  
  制造业最受益
  
  适用税率下调3个百分点,同时进一步扩大抵扣范围,试行期末留抵退税制度
  
  4月1日上午9点,重庆市天友乳业股份有限公司乳品一厂财务部办公室里,会计王利在电脑上顺利为其销售分公司开出13%新税率的发票,而此前该品目的税率为16%。“同样的销售收入,这张发票的增值税额比之前减少了1153.49元。”王利说。
  
  作为全产业链企业,天友乳业除乳制品加工经营外,同时下设牧业、销售、物流公司及技术研发中心等。“这次增值税改革,两档税率的下调我们都享受,对企业的减负作用十分明显。”公司财务副经理杨佑刚表示,以2018年的经营数据进行测算,企业全年将减少超过100万元的增值税。
  
  与天友乳业公司一样,4月1日开始,我国众多行业开始感受到增值税税率下调带来的减负效应,其中制造业企业感觉尤为明显。
  
  比亚迪集团税务经理钱扬俊告诉记者,今年比亚迪集团预计将减免税款5.5亿元,其中增值税实际缴纳税款(不包括留抵)预计减免2亿元。
  
  “这次的税率下调,制造业是重点受益对象,在中国制造向中国‘智’造转型的关键时期给予了最直接有效的帮助。”对于此次增值税改革,深圳市沙井新桥商会制造业委员会主任钟家武感觉超出预期,“今年全国两会前,深圳税务部门来走访时,我就代表制造业同行提出希望进一步降低增值税税率的期盼,没想到税率一次下调了3个百分点,这将为制造业扩大再生产和转型升级提供更多的资金支持。”
  
  近年来,在增值税改革中,制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。在前期营改增试点过程中,随着纳入试点的行业范围逐步扩大,制造业企业可抵扣进项税不断增加,享受了净减税的改革红利。2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务部门统计,此项措施2018年5—12月减税2700亿元,制造业减税约945亿元,占35%。
  
  此次深化增值税改革,也以制造业为减税重点。在税率方面,制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一。同时,改革进一步扩大抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入抵扣、不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。不仅如此,此次改革还将试行期末留抵退税制度,即对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还,从而有效增加企业现金流,根据统计数据,制造业期末留抵税额占比最高,将是这项政策的最大受益者。
  
  “当前,我国实体经济困难较多,通过持续、较大幅度减轻制造业企业负担,可以改善企业预期和经营效益。”财政部副部长程丽华表示,减税后,企业将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强企业的活力和竞争力,推动制造业迈向中高端,加快新旧动能接续转换,促进我国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制从产业链条层层传递,让更多的行业受益。
  
  一系列减税措施,有效激发了制造业企业的活力,一些企业已经厉兵秣马,准备在今年大干一场。
  
  ——加大研发投入,开拓国际市场。
  
  在山东潍坊孚日集团家纺三公司成品车间,工人们娴熟地将一批刚生产出来的毛巾打上标签。负责车间生产计划的郭海栋表示,这批毛巾已经是今年该公司出口日本市场的第四批订单产品,“这个产品应用了一种新技术,我们称之为无水上色,相比传统印染工艺,可以节省大约70%的用水量,非常安全、环保。”
  
  孚日集团已经连续20年保持国内家纺行业出口额第一。集团税务主管朱传昌告诉记者,目前公司每年开发新产品1000余款,创新底气就来自于近年来国家一系列的减税降费政策。
  
  “今年企业预计减少增值税及免抵税额3800万元,减少城建税及附加480万元,让我们有更充足的资金投入技术创新和生产工艺革新。”朱传昌说。
  
  ——更新技术设备,加快转型升级。
  
  山东雷帕得汽车技术股份有限公司生产车间里,一条来自德国的全自动生产线正在上线组装,与目前以人工和半自动化设备为主的生产方式相比,这款全自动生产线效率可提升4—6倍。
  
  “增值税税率下调后,预计可减少企业增值税及相关附加税费近500万元,我们制定了新的发展规划,年底前再引进一条全新生产线,加速推进企业的跨越升级。”企业负责人王金珂说。
  
  ——降低产品价格,提升市场竞争力。
  
  浙江虹达特种橡胶制品有限公司是国内生产电池安全阀的企业。近年来,公司主营的电池安全阀销售量已占全国市场的70%。
  
  “增值税税率降了,产品的零售价就有了降低空间。”公司财务负责人王玉莉表示,以公司生产的HD—303产品为例,价格将从原来的1.47元/个减少到1.44元/个,由于公司生产的订单需求有540万个,单个规格产品总体价格将下降16.2万元。“产品价格的下调,将进一步助力企业拓宽销路,最终促进企业做大做强。”
  
  “降低增值税税率,减轻了企业税费负担,增加了企业税后利润,为企业应对经济下行压力、更好生存发展提供了较好支撑,助力推进供给侧结构性改革。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。
  
  消费者得实惠
  
  汽车、手机、汽柴油价格出现下调
  
  在增值税税率正式下调前,众多消费品已掀起一波降价潮。
  
  3月18日,众泰T300小强版正式上市,这是众泰汽车公司专为年轻群体打造的一款精品SUV,两种车型的官方指导价仅为4.59和5.59万元。同时,众泰汽车还针对前一万名购车客户,额外提供每辆车5000元的现金折扣,一时间引起消费者热捧,仅仅几天时间,该车销售量已逾5000辆。
  
  “我们之所以能够这样让利消费者,主要是得益于国家减税政策。”众泰汽车公司负责人金浙勇介绍说,“根据2018年的购进货物情况测算,税率下降3个百分点,降低了购买总价,预计减少占用企业资金2亿多元,大大减少融资成本,加之国内旅客运输服务进项可以抵扣,预计2019年企业减税约为3200万元。”
  
  不仅是众泰汽车,这波由增值税下调引发的降价潮在各大车企间掀起。3月15日晚,梅赛德斯—奔驰宣布,从即日起购买全车系产品提前享受价格优惠,其中梅赛德斯AMG车型最高降幅达6.4万元。3月16日,宝马(中国)和华晨宝马联合宣布,即日起下调在中国销售的汽车产品的厂家建议零售价,最大降幅达6万元。3月19日,一汽—大众奥迪宣布,下调全系在售车型官方指导价,最大降幅达5.5万元。林肯、沃尔沃、捷豹路虎等豪华车品牌也相继宣布下调建议零售价。
  
  “我们店所售奔驰车型的官方指导价降价区间在8000元到2万元之间,门店还会在这个基础上根据车型的不同,另行给予5000元左右的优惠。”深圳中升之星汽车销售服务有限公司财务负责人章海燕说。
  
  降价潮迅速延伸到其他领域,苹果在线商店对中国区商品进行了价格下调,其中iPhoneXS系列降价500元,iPhoneXR降价300元,苹果电脑和平板系列同样有不同程度的降价。3月29日,国家发改委表示,成品油增值税税率由16%降低至13%。据此,国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元,自3月31日24时起执行。
  
  “由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点,最终的红利将在消费环节得到体现,从而发挥减税对于消费升级的促进作用,在这个过程中,企业和消费者都是减税受益者。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示,增值税的征收范围十分广泛,从原材料到工业制成品都涵盖其中,减税将会降低整个社会的生产和物流成本,最终体现为消费者的降价红利。
  
  山东淄博市淄川区的李迎新最近正在选购汽车,他发现看过的4S店都在降价促销,“本来计划购买一辆普通家用轿车,现在要重新规划一下,同样的预算可以买一辆更高端的SUV,这样节假日跑郊区更方便了。”
  
  行业税负只减不增
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